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Consumidores, entidades bancarias e inclusos accionistas están más pendientes que nunca de las resoluciones judiciales. No solo por la reciente sentencia del impuesto de las hipotecas, sino también por la futura resolución sobre el IRPH. Diversos frentes y reclamaciones de las hipotecas que marcarán el futuro de los nuevos préstamos.

Nuevamente, el prestigio de la banca vuelve a estar en manos de la justicia. No solo de la española sino también de la europea.

Por un lado, el Tribunal Supremo (TS) tomará una decisión definitiva sobre quién pagará el controvertido impuesto de las hipotecas. El banco o el cliente. No tanto de cara al futuro, sino especialmente con carácter retroactivo.

Y por el otro, el Tribunal de Justicia de la Unión europea (TJUE) se posicionará definitivamente sobre el uso del IRPH en las hipotecas en España. En contra del criterio del propio Tribunal Supremo.

Dos sentencias que pueden marcar un antes y un después para el sistema financiera español. Y que de una manera u otra tienen un fuerte impacto sobre la economía. Tanto por el peso específico de la banca como por el encarecimiento de las futuras hipotecas si la sentencia es muy dura.

«¡De una manera u otra esperemos que el cliente no acabe pagando los platos rotos en la reclamaciones de las hipotecas!«, señala Luis Gualtieri. En relación al posible encarecimiento del crédito.

Pendientes de la resolución sobre el AJD

Finalmente, la sala tercera del Tribunal Supremo tomará una decisión definitiva sobre la última sentencia del impuesto de las hipotecas (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados) el próximo día 5 noviembre.

Con este anuncio, el presidente del TS Carlos Lesmes asegura que la nueva sentencia. «La sentencia núm. 1505/2018 es firme y no susceptible de revisión (…) en relación con las partes en litigio y respecto a la anulación del artículo 68, párrafo segundo, del Reglamento del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados«, según sus palabras.

Por ello, el propio Tribunal Supremo reafirma su respeto a la sentencia del pasado 16 de octubre de 2018. Considerándola firme sobre el caso concreto al que se refería. Mientras que la nueva sentencia del 5 de noviembre determinará su alcance. Tanto a partir de ahora como con carácter retroactivo.

Lesmes defiende el trabajo de los seis magistrados del Tribunal Supremo que firmaron esta última sentencia. Calificando su actuación de «leal, independiente y profesional«.

En ese sentido, la decisión de Lesmes de convocar el pleno el día 5 ha sido tomada esta misma mañana. Tras reunirse con los integrantes del tribunal contencioso administrativo que emitieron la sentencia. Además de Luis María Díez-Picazo, presidente de la sala tercera del TS. Mientras que la sentencia definitiva la emitirá el plenario de esta sala. Que está integrado por un total de 31 jueces.

Dando así ‘carpetazo’ a la polémica tributaria sobre las reclamaciones de las hipotecas. Un asunto que estalló el pasado jueves, señalando a los bancos como interesados en la contratación del producto. Y, con ello, obligándoles a pagar el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD).

Rectificando una sentencia del mismo TS y generando muchas dudas sobre los efectos retroactivos en el gravamen.

Reclamaciones de las hipotecas con IRPH

En tanto no se cierra este asunto, un buen número de clientes sigue pendiente de una nueva sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea.

En este caso, la resolución podría dar la razón a quienes piden la nulidad de las hipotecas con IRPH (Índice de Referencia de Préstamos Hipotecarios). Al considerar esta como una condición abusiva.

De momento, los informes previos de los letrados avalan esta teoría. Siempre que los préstamos se hayan “comercializado sin la transparencia debida”. Es decir, cuando no se hayan realizado simulaciones con los dos tipos de referencia del momento, el euríbor y el IRPH. Porque debe ser el propio cliente quien elija la opción más adecuada.

En ese sentido, el TJUE ha sido interpelado para dilucidar si una sentencia del TS del 14 de diciembre de 2017 en la que se exime a las cláusulas IRPH de falta de transparencia, se ajusta al derecho comunitario.

De ser así, la banca acabaría recibiendo un nuevo varapalo. Y una oleada de demandas volvería a caer sobre las entidades financieras. Ya que se estima que el IRPH llegó a afectar a 1,3 millones de hipotecas.

Una indemnización que aún faltaría determinar. Dado que, en caso de nulidad del IRPH, deberá ser el juez quien exhorte a las partes a buscar un nuevo índice para calcular la devolución de lo cobrado de más.

«Sin duda, y a falta de la nueva Ley Hipotecaria, el consumidor está viendo reforzados sus derechos«, apunta Luis Gualtieri. «Solo esperamos que con el nuevo marco jurídico, el acceso al crédito venga marcado por la transparencia«, finaliza el CEO de la agencia inmobiliaria Oi Realtor.

En Formación Inmobiliaria

El Supremo cambia de criterio para defender que los bancos paguen los impuestos de las hipotecas

18 octubre, 2018 No hay comentarios

El Tribunal Supremo da la razón al cliente de la banca y contradice a las entidades, en la reclamación sobre los impuestos de las hipotecas.

En una nueva sentencia, el alto tribunal ha decidido que son los bancos y no los clientes quienes deben hacerse cargo del pago del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados en la firma de créditos hipotecarios.

De esta manera, el Supremo modifica su propia jurisprudencia. De hecho, en febrero de este año ya señaló que eran particulares y empresas quienes tenían que asumir el gravamen.

El Supremo establece ahora que es la entidad bancaria la única interesada en inscribir la operación y elevarla en escritura pública. Dado que sin este trámite no podría hacer negocio con del préstamo.

El alto tribunal reinterpreta así el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD). Concluyendo que el sujeto pasivo de dicho impuesto es la entidad bancaria y no el propio cliente.

El revés de los impuestos de las hipotecas

Esta última sentencia supone la anulación de un artículo del reglamento del impuesto. Donde se establecía que el cliente es sujeto pasivo, por contradecir la ley. Concretamente, se trata del artículo 68.2 de dicho reglamento, que fue aprobado por el Real Decreto 828/1995.

Los tribunales españoles ya habían declarado abusivas anteriormente las cláusulas hipotecarias en que se obligaba al cliente al pago de notaría y registro. Así como el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados.

De hecho, ciertos municipios ya comienzan a aplicar este criterio y determinados bancos ya asumen esa parte del gasto en la firma de las hipotecas.

La cuantía media que se abona por este tributo se sitúa entre los 2.000 y los 3.000 euros. Cantidad que corresponden al tipo general del gravamen y sus respectivas exenciones o reducciones. en función de cada comunidad autónoma. Pudiendo oscilar entre el 0,5% al 1,5%.

«Una excelente noticia para aquellos que ya compraron«, añade Luis Gualtieri de la agencia inmobiliaria Oi Realtor. «Aunque todavía queda por ver si los futuros clientes no acabarán pagando las consecuencias con mayores comisiones de apertura, etc..«.

¿Cómo pedir la devolución a la Agencia Tributaria?

En opinión de técnicos de Hacienda (Gestha), aquellos contribuyentes que hayan formalizado una hipoteca en los últimos 4 años pueden pedir la devolución de ingresos indebidos a la agencia Tributaria. Además de los intereses de demora. Una forma de sortear el paso por los juzgados.

Al ser un gravamen cedido a las CCAA, conviene dirigirse a la hacienda autonómica correspondiente y solicitar dicha devolución.

Para recuperar las cantidades abonadas conviene:

1.-Buscar la documentación; desde la escritura de la hipotecas a las facturas (notario, registro, tasación y gestoría). Además del pago del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados.

2.-Redactar un escrito de reclamación destinado al banco correspondiente. Requiriendo a la entidad adecuada ya que puede haberse fusionado en los últimos años.

3.-Analizar detalladamente la respuesta recibida desde el banco, especialmente si existe una oferta para negociar.

4.-Controlar los plazos para la resolución del proceso de reclamación, dado que la entidad dispone de un plazo máximo de dos meses para resolver la reclamación

5.-Presentar una demanda en el juzgado especializado en caso de ver desatendida la solicitud

Pérdidas millonarias para el sector bancario

¿A cuánto puede ascender el coste?
Según la agencia de calificación Moody’s, el impacto para las entidades puede oscilar entre los 3.500 y 4.000 millones de euros.

¿Cuántas personas podrían reclamar?
Las asociaciones de consumidores Adicae y Asufin estiman que 8 millones de usuarios podrían presentar reclamaciones a su banco.

¿Qué se puede llegar a reclamar?
Según Legálitas, los clientes podrían reclamar todos los gastos de formalización de la hipoteca. Aunque las entidades ya han manifestado su decisión. A partir de ahora no repercutirán los impuestos de las hipotecas en el clientes. Sin embargo, las operaciones ya formalizadas deberán ser reclamadas judicialmente.

En Ciudades y Barrios

Cerca de 1.200 ayuntamientos españoles afrontarán en 2019 una nueva revisión catastral

2 octubre, 2018 No hay comentarios

A falta de aprobarse los PGE, el Gobierno hace pública la nueva lista de municipios que solicitan una revisión catastral. Se trata de 1.177 localidades que aprovecharán los últimos incrementos del precio de la vivienda, a niveles de 2012, para conseguir aumentar la recaudación mediante el pago del IBI. Aunque también existirán rebajas de hasta el 2%.

Cada año, un buen número de municipios hace sus particulares cuentas antes de acabar el ejercicio. La revisión de los valores catastrales tiene un impacto directo en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Principal fuente de ingresos a nivel local.

En esta ocasión, son casi 1.200 los ayuntamientos que han solicitado poner al día sus valores catastrales en 2019. El 15% de los municipios existentes, que podrán optar por incrementar el IBI en un máximo del 5%. O, en su lugar, bajarlo cerca de un 2%.

Aunque los cambios no se materializarán hasta darse a conocer los coeficientes de actualización. Cuya aprobación depende de los Presupuestos Generales del Estado para 2019.

La revisión catastral llega en el momento más dulce para la vivienda. Con el precio medio de la vivienda libre en los valores más altos desde mediados de 2012, según Fomento. Y con los incrementos del centro de las grandes ciudades contagiándose a barrios y municipios de la periferia, según Tinsa.

En los últimos seis años la vivienda ha aumentado su valor medio. Mientras que el periodo de 2008 a 2012 se caracterizó por la depreciación general. En ese contexto, los municipios quieren dejar atrás aquellos valores y sumarse al reciente ciclo alcista.

Hacienda da vía libre a la revisión catastral

La aprobación de la Orden HAC/994/2018, publicada el pasado sábado en el BOE, permitirá que 1.177 ayuntamientos españoles actualicen sus valores catastrales.

Una revisión catastral, que deberá esperar a los nuevos coeficientes de actualización, aunque ya reúne los requisitos básicos a que obliga la Ley del Catastro. Es decir, el transcurso de al menos cinco años desde la última actualización y la existencia de diferencias importantes entre los valores catastrales y de mercado. Así como la solicitud formal antes del 31 de mayo.

En total, casi 1.200 municipios autorizados podrán actualizar sus datos en función del último año de revisión. Intentando obtener unos valores más homogéneos y cumpliendo con los principios tanto de generalidad como de justicia tributaria. Cuestionados en numerosas sentencias relativas a la plusvalía municipal.

Aunque el impacto más inmediato se dejará sentir en el próximo recibo anual del IBI. Cuyo importe podrá subir un máximo del 5% o incluso bajar cerca de un 2%. En función de cada municipio.

Actualizar con el precio de la vivienda al alza

Los ayuntamientos que han solicitado una revisión catastral al alza son unos 700 menos que hace un año. Y cerca de 1.200 menos que hace dos ejercicios.

Entre ellos sobresalen localidades barcelonesas, como Badalona o Sant Just Desvern, y municipios madrileños, como Las Rozas o Coslada. Pero también capitales de provincia como Cádiz, Granada, Guadalajara, Huesca, Santander o Valencia.

Un proceso por el que aún no habían pasado algunos municipios que tomaban como referencia precios de la vivienda de hace cinco más años. Y que coincide con la publicación de la última estadística del Ministerio de Fomento. Donde se pone de relieve la recuperación de los precios en la vivienda libre.

Los datos de Fomento, que toman como referencia los valores de tasación de la vivienda, son importantes a nivel oficial. Y elevan el precio de la vivienda media hasta los 1.587,9 euros por metro cuadrado. Máximo desde el segundo trimestre de 2012.

Impacto del ‘catastrazo’ en el contribuyente

En un marco de restricciones del déficit público, la revisión catastral supone de soplo de aire a muchas arcas de la Administración. Especialmente por los impuestos locales. ¿Cómo puede afectar al bolsillo del contribuyente?

1.- En el Impuesto sobre Bienes Inmuebles

La actualización del valor catastral se dejará sentir en pocos meses con el nuevo recibo anual del IBI. La tasa por la que tributan propietarios, usufructuarios dueños de derechos de superficie,..

2.- La plusvalía municipal

Conocida como Incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana, la base imponible de la plusvalía se calcula a partir del aumento del valor catastral. Entre la fecha de compra y la de venta.

3.- Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y AJD

Aquellas transmisiones que conllevan el pago de un precio quedan gravadas por el ITPAJD. Una tasa que se calcula a partir del valor del inmueble pero que en ocasiones toma el valor mínimo de referencia de la comunidad

4.- Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Al igual que el ITPAJD, este impuesto por la transmisión de inmuebles parte de valores de mercado. sin embargo, y con algunas excepciones, las administraciones toman el valor de referencia.

5.- Impuesto sobre el Patrimonio

El gravamen sobre el patrimonio neto de las personas físicas se calcula a partir de tres valores: el de compra, el catastral y el de referencia de la Administración.

En Formación Inmobiliaria

El curso político arranca con propuestas de impuestos a transacciones financieras y rentas altas ¿Se harán realidad?

7 septiembre, 2018 No hay comentarios

El pacto por la estabilidad económica protagoniza la primera etapa del nuevo gobierno de Pedro Sánchez. Aunque muchas medidas fiscales siguen sin concretarse, se negocian diversas medidas fiscales. Desde el tributo a las transacciones financieras al IRPF de las rentas altas, los cambios en Sucesiones o la desincentivación del ahorro.

«Los gobiernos son incapaces de darnos algo, sin despojarnos de algo más«, dijo el economista Henry Hazlitt. Los cambios de Gobierno acostumbran a llevar consigo reformas tributarias y largas negociaciones. Y la nueva etapa de Pedro Sánchez como presidente no será una excepción.

De la larga lista de promesas hechas cuando aún era jefe de la oposición, pocas de ellas se harán realidad. Sin embargo, la necesidad de garantizar la estabilidad y aprobar los Presupuestos llevarán adelante algunos cambios no exentos de polémica.

Uno de los más sonados es la creación de un impuesto a la banca. Promesa que puede acabar quedando en un gravamen a las transacciones financieras al estilo francés.

Aunque las negociaciones también podrían llevar al aumento del IRPF a las rentas altas, incrementos en el impuesto de sociedades o una armonización del impuesto de sucesiones. Junto a medidas para desincentivar el ahorro.

Economía estudia gravar las transacciones financieras

El propósito de hacer tributar a las entidades financieras se diluye. Tras llegar a la presidencia del Gobierno, Pedro Sánchez no ha dudado en cambiar la propuesta de un impuesto a la banca por un gravamen a las transacciones financieras.

Dos conceptos muy diferentes. Un impuesto a las transacciones grava la compraventa de activos financieros. Inspirándose en una propuesta desde la Unión Europea que actualmente aplica Francia. Mientras que un tributo a la banca supondría una figura tributaria diferente. Aplicable a las entidades financieras por el simple hecho de serlo.

Por ello, no tiene sentido comparar uno y otro gravamen. De hecho, a pesar de la indefinición de las futuras medidas, la ministra de Economía Nadia Calviño no niega su simpatía hacia la propuesta de un impuesto similar al francés.

El sistema galo grava el 0,3% del valor de aquellas compraventas de acciones pertenecientes a empresas francesas cotizadas. Y cuya capitalización bursátil está por encima de los 1.000 millones de euros.

Sin embargo, dicha reforma podría venir acompañada por otro cambios tributarios. Como alguna exención fiscal a los dividendos repatriados.

Las rentas altas en el ojo del huracán

Frente a la posible implantación del impuesto a las transacciones financieras, otra medidas ya han sido concretadas entre los líderes del PSOE y Podemos.

Se trata, básicamente de una reducción de la cuota a los trabajadores autónomos. Además de la rebaja del IVA a los productos de primera necesidad, la subida de los impuestos al diésel, la revalorización de las pensiones y el incremento del salario interprofesional hasta los 1.000 euros mensuales.

Otra de las posibles medidas tributarias es el aumento en cuatro puntos del IRPF a los salarios que superen los 140.000 euros. Y un incremento de doce puntos porcentuales en las rentas del capital.

Sin olvidar algunas controvertidas propuestas, como una nueva regulación de las sicavs y las socimis. Para obligarlas a tributar por sus beneficios.

Aunque todo ello aún debe concretarse y negociarse con otras fuerzas políticas del arco parlamentario.

De Sucesiones al ahorro y la vivienda social

En materia de vivienda, la negociación entre ambos partidos también tiene diversos puntos a tratar.

Uno de ellos es el impuesto a las viviendas vacías y a los grandes establecimientos comerciales. Cambio que llegaría con un nuevo reglamento y un incremento de hasta el 100% en el recargo de la cuota líquida del IBI. Siempre que se produzca la desocupación de la vivienda con carácter permanente.

Cambios que podrían ir acompañados por la supresión del régimen fiscal especial de las confesiones religiosas o la homogeneización del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en todo el territorio.

Unas medidas que podrían aumentar la recaudación en unos 13.000 millones de euros. E ir acompañadas de propuestas para desincentivar la contratación de planes de pensiones y gravar el ahorro privado.

En Tendencias de mercado

¿Influye el valor catastral de los inmuebles en los precios del mercado inmobiliario?

23 agosto, 2018 No hay comentarios

Si tenemos en cuenta que más de la mitad de las finanzas municipales dependen del recibo del IBI, los intereses que ocultan el pago de este impuesto merecen una especial atención. Más aún, en un momento en que la recuperación económica y el nuevo ciclo inmobiliario parecen animar a la revisión del valor catastral de los inmuebles.

Todo dueño de una propiedad residencial en España está obligado al pago de ciertos impuestos. Como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) o el pago de la plusvalía, en caso de venta con ganancia patrimonial.

Se trata de tributos que toman como referencia el valor catastral de un inmueble para calcular en qué proporción contribuye cada ciudadano a las arcas públicas.

Y aunque ésta valoración no se actualiza anualmente, la Ley de Presupuestos Generales del Estado 2018 trajo consigo una reforma de la legislación catastral. Medida justificada con el objetivo de adaptar el catastro al precio de mercado de la vivienda.

Sin embargo, surgen dudas en relación al impacto que un impuesto como el IBI puede tener en la evolución de los precios de cada municipio. ¿Existe una relación directa entre ambos valores? ¿Qué municipios experimentarán mayores incrementos?

Estas son solo algunas de las preguntas que asaltan a compradores, vendedores y profesionales. Aspectos que Oi Realtor, la agencia inmobiliaria de lujo, tratará de resolver.

Jugada maestra de Hacienda en los PGE 2018

Los PGE de 2018 han incorporado, en la disposición final 18ª, una reforma de la ley del catastro que puede tener repercusión fiscal para miles de ciudadanos.

Esta modificación de la norma pretende que el catastro recoja los valores de mercado de las propiedades. A pesar de todas las revisiones periódicas que ha ido actualizando el catastro.

Ciertamente, hasta la fecha, el valor otorgado a los inmuebles siempre ha estado bastante por debajo del precio real de mercado. Aunque no deja de resultar inquietante que los valores se actualicen justo cuando los precio de las casas encadenan un incremento tras otro.

El catastro es el importe de referencia para diversos impuestos, como el IBI. De hecho, la base imponible del tributo se constituye a partir del valor catastral de los inmuebles. Aunque los ayuntamientos pueden realizar bonificaciones.

Otro impuesto afectado es el relativo al incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana. La popular plusvalía municipal que se abona al vender una vivienda. Cuya base imponible resulta de la aplicación del porcentaje aplicado por el ayuntamiento en relación al valor del catastro.

Así mismo, el valor catastral también puede afectar al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Exceptuando la residencia habitual. La revisión del catastro afecta a otras propiedades a las que se imputa un porcentaje del valor de los inmuebles. Del 2%, con carácter general, al 1,1% en localidades donde se ha revisado en la última década. Sin olvidar el impacto indirecto sobre el Impuesto de Sucesiones y Transmisiones Patrimoniales o el Impuesto sobre el Patrimonio.

Del precios al valor catastral de los inmuebles

Del mismo modo que existen grandes diferencias entre el precio de la vivienda de unas y otras ciudades o regiones, también hay enormes diferencias en el pago del IBI. En función del municipio de cada inmueble.

Sin embargo, uno y otro valor parecen no tener mucha relación. De hecho, las cinco ciudades con la viviendas más caras (Barcelona, San Sebastián, Madrid, Bilbao y Palma de Mallorca) no destacan por tener la mayor carga fiscal de toda España. Según Kelisto.es.

Es más, las capitales de Guipúzcoa cuenta con una de las tributaciones a la vivienda más bajas (48 euros). Mientras que Soria cuenta con el IBI más alto (152 euros). Muy por encima de la media nacional (89 euros).

Mientras que, por otro lado, el precio de la vivienda en la capital castellana no es precisamente de los más altos. Con apenas 1.200 euros por metro cuadrado. Frente a Barcelona (3.281 €/m²) y San Sebastián (3.262 €/m²). Según datos de Tinsa. para el segundo trimestre de 2018.

¿Qué se tiene en cuenta para el cálculo del IBI?

Existen diferentes variables para el cálculo del importe del IBI en España.

Por un lado el valor catastral del terreno. Donde se recoge tanto el precio del suelo como el de la finca. Además del valor catastral de los inmuebles existentes en el edificio.

Cada diez años, los ayuntamientos actualizan la valoración colectiva con carácter general. Para ajustar los valores a los precios de mercado. El nuevo importe se puede consultar tanto en el catastro como en el nuevo recibo del IBI. Resultando una cuota diferente en función del tipo de inmueble.

Si se trata de un inmueble urbano, al valor catastral de la propiedad se le aplicará un coeficiente del 0,4% al 1,1%. Mientras que para propiedades rústicas, el coeficiente se mueve entre el 0,3% y el 0,9%.

Aplicar uno u otro baremo depende de cada municipio concreto. De hecho, a partir de la Ley Reguladora de Haciendas Locales, los ayuntamiento pueden aplicar diferentes porcentajes según diversas circunstancias:

2,6 millones de inmuebles mal declarados

Más allá de la revisión periódica, la Dirección General del Catastro realiza un seguimientos concretos.

Con el objetivo de adaptar los valores catastrales al mercado de la vivienda, María Jesús Montero (ministra de Hacienda) quiere que el proceso de revisión de inmuebles mal declarados se haga de manera continua. Intentando ‘cazar’ a todos aquellos vecinos que no regularizan mejoras ampliaciones en su vivienda.

En el último año, Hacienda revisó 63,3 millones de inmuebles repartidos por todo el territorio nacional. Localizando 2,6 millones de propiedades mal declaradas.

Córdoba es la provincia con mayor número de propiedades regularizadas (9,2% del total). Superando a Baleares (8%), Melilla (7,8%) y Ciudad Real (7,6%).

Un proceso que comienza con una multa de Hacienda por un importe de 60 euros y que culmina con el siguiente recibo del IBI.

En Formación Inmobiliaria

El Tribunal Supremo deja una de cal y otra de arena en las últimas sentencias sobre vivienda

10 julio, 2018 No hay comentarios

La actualidad jurídica vuelve a llevarnos hasta el Tribunal Supremo por dos nuevas sentencias sobre vivienda. En materia de Sucesiones el alto tribunal zanja el problema de la doble imposición. Mientras que en la plusvalía deja bien clara la diferencia entre ganancias y pérdidas.

¿Qué nuevas sentencias sobre vivienda aclaran la tributación de vendedores y herederos?

Aunque ya hemos entrado de pleno en el verano, la actividad no se detiene en los tribunales españoles. Y menos aún el Tribunal Supremo.

Entre sus últimas decisiones, hay dos que nos llaman especialmente la atención por dejar claros los derechos y obligaciones de los propietarios.

Por un lado, el Supremo disipa todas las dudas la tributación de Sucesiones más allá del primer grado de consanguinidad. Eliminando el doble pago del impuesto entre abuelos y nietos.

Y, por el otro lado en la controvertida cuestión del pago de la plusvalía. Quedando claro que para quedar exento hace falta demostrar la venta con pérdidas.

Lo dicho. Una de cal y una de arena para el derecho a la vivienda en materia tributaria.

No se debe pagar dos veces por sucesiones

En materia de sucesiones hay un asunto no exento de polémica que ha generado gran controversia entre varias generaciones de herederos. Se trata del pago del impuesto cuando un nieto hereda directamente del abuelo sin aceptación de la herencia por parte del padre.

¿Cabe en este caso el doble pago del Impuesto de Sucesiones? Según el Tribunal Supremo, no debería ser así. Un asunto sobre el que reflexiona Ático Jurídico.

El caso se remonta años atrás, cuando un contribuyente heredó de su madre sin que esta aceptase la herencia de su propio hermano. Al fallecer, los tribunales determinaron la manera de tributar sobre dicha herencia con segundo grado de consanguinidad.

Confirmando en 2011 que el heredero debía abonar por doble partida el impuesto de sucesiones autonómico. En este casi en Andalucía. Primero por la transmisión entre el tío y la madre. Y después por la transmisión entre la madre y el propio interesado.

Con el paso de los años, la excepcionalidad del hecho ha permitido más de una interpretación por parte de los tribunales. Quedando la unificación del criterio en manos del Alto Tribunal.

Y éste, finalmente, ha acabado por aclarar el asunto. Según el Tribunal Supremo, si solo existe una transmisión también debe ser liquidado una única vez el Impuesto de Sucesiones.

Solo las pérdidas eximen de la plusvalía

El Tribunal Supremo ha zanjado definitivamente la reciente polémica por la reclamación del impuesto sobre la plusvalía municipal.

Este tributo, declarado ilegal por el Tribunal Constitucional, dejaba la puerta abierta a su reclamación por parte de todo tipo de vendedores. Ya que, siendo un impuesto que sólo obligaba a tributar ganancias generadas por la venta de una vivienda también debían responder de él quienes vendían a un precio inferior al abonado en la compra.

Esto generó un conflicto entre el TC y diversos tribunales de ámbito regional. Quedando la decisión final en manos del Tribunal Supremo. Quien finalmente ha anulado solo parcialmente la aplicación de la plusvalía.

Una tasa que los ayuntamientos podrán cobrar siempre y cuando el contribuyente no acredite pérdidas. Con ello, esta nueva sentencia sobre vivienda desestima un recurso interpuesto contra una decisión del TSJ de Aragón que negaba la devolución de la plusvalía, de acuerdo a la norma. Al no poder desacreditarse la obtención de ganancias.

De esta manera, el magistrado del Tribunal Supremo limita el carácter ilegal del cobro de la plusvalía.

Afirmando que son constitucionales y aplicables los supuesto en que la transmisión de terrenos llevan consigo un incremento de valor. E inconstitucionales las medidas que impidan al contribuyente el hecho de probar las pérdidas.

Dos sentencias sobre vivienda que dejan claro el criterio jurídico en materia tributaria.

En Impuestos

No siempre deberás pagar IRPF por vender tu vivienda, ¿conoces las excepciones?

17 mayo, 2018 No hay comentarios

Uno de los peores tragos tras la venta de una vivienda es pasar cuentas con Hacienda. Especialmente si el fisco quiere hacernos pagar IRPF por vender nuestra propiedad. Circunstancia ante la que existe más de una excepción.

El año 2017 se cerró con la compraventa de 570.000 viviendas. La mayor parte de estas transacciones deberá declararse en la presente campaña de renta.

Por lo general, la venta de una propiedad está gravada como ganancia o pérdida patrimonial. Hecho ello, todo aquel propietario residente en España que venda un inmueble está sujeto a tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Aunque no todos los contribuyentes están obligados a pagar IRPF por vender una vivienda. Existen algunas excepciones al pago de este impuesto. Del mismo modo que hay vendedores que pueden evitar el pago de la plusvalía, siempre que incurran en pérdidas.

Se trata, básicamente, de personas que reinvierten el dinero obtenido en la compra de otra vivienda o en su rehabilitación. Así como contribuyentes con más de 65 años.

¡Exenciones que conviene recordar antes y después de pasar cuentas con Hacienda!

¿Por qué debe declararse la venta de viviendas?

De manera general, la obtención de una ganancia patrimonial debe tributar.

Se trata de un importe que varía entre el 19% y el 23% del retorno obtenido. Tributando a un tipo fijo del 19% las ganancias de hasta 6.000 €, a un 21% entre 6.000 y 50.000 € y a un 23% a partir de 50.000 €.

Dicha ganancia se calcula por la diferencia del valor de venta respecto al precio al precio que se pagó originalmente. Una cantidad que debe actualizarse mediante un coeficiente que cambia en función del año en que fue comprado el inmueble. Y que debe declararse en la base imponible del IRPF.

Sin embargo, existen excepciones al pago del IRPF, si el contribuyente reinvierte el dinero obtenido por vender una vivienda habitual. O, en el caso de personas jubiladas, destina la ganancia obtenido a una renta vitalicia.

Las exenciones al IRPF por vender una propiedad

Si el contribuyente que vende su vivienda habitual reinvierte el importe obtenido en la adquisición de otra primera residencia o en la rehabilitación de su futuro hogar, no tiene porque declarar la ganancia en el IRPF.

Mientras que si firma un crédito hipotecario para adquirir una nueva vivienda deberá considerar como cantidad total la obtenida por la venta, y restar el principal de la hipoteca que le queda por amortizar.

También merecen atención especial los mayores de 65 años. Contribuyentes que están exentos de pagar IRPF por vender su vivienda, dependiendo del tipo de propiedad y su participación en ella. Por la venta de una vivienda habitual existe una exención del 100%. Mientras que si se comparte la titularidad, solo queda eximido el propietario con más de 65 años según la parte proporcional de la casa que le posea.

Si el inmueble vendido no es una primera residencia, la exención a tributar por la ganancia está condicionada a la reinversión en una renta vitalicia. Con un límite máximo de 240.000 €.

El criterio del TEAC frente a la lupa de Hacienda

Según el TEAC, a partir del momento de la venta existe un plazo máximo de dos años para la compra de otra vivienda o la finalización de las obras de mejora. En caso de comprar antes la nueva vivienda, y con el objetivo de quedar exento de tributar, deberá solicitarse una hipoteca para la adquisición y cancelarse una vez vendida la antigua vivienda.

Aún así, la Agencia Tributaria tiene por norma estudiar detenidamente los casos de venta con reinversión. Por ello se recomienda tener presentes algunos detalles:

1.- Conviene hacer referencia a la reinversión de la cantidad obtenida por la venta de la vivienda en la declaración de renta. Un dato que, si no se menciona, será imposible modificar una vez finalizado el ejercicio (2 de julio para la Renta 2017).

2.- Por ley, debe reinvertirse exactamente la misma cantidad obtenida por la venta de la vivienda.

3.- Conviene no olvidar que el plazo de prescripción coincide con el periodo máximo para la reinversión: 2 años desde el momento de la venta de la vivienda habitual.

La plusvalía municipal con pérdidas o ganancias

Frente al pago o la exención del IRPF por vender una propiedad, existe un tributo del que pocos se libra: la plusvalía municipal.

Si el contribuyente pierde dinero al vender la vivienda, está exento de tributar por este retorno negativo. Pero aún así debe incluirlo en eI IRPF.

De hecho, la pérdida patrimonial se compensa con las ganancias percibidas durante el ejercicio. Reduciendo la factura fiscal. Si, a pesar de todo, el resultado sigue siendo negativo el contribuyente deberá compensarlo con el saldo positivo derivado de rendimientos del capital mobiliario. Con un límite máximo del 20%.

Mientras que si la venta deja ganancias patrimoniales, de momento, deberá pagarse la plusvalía municipal.

Y decimos ‘de momento’ porque el TS tiene un total de 55 recursos de casación contrarios al pago de la plusvalía. Y, de ellos, 44 están centrados en la anulación de las liquidaciones del impuesto tras la venta con ganancias. Argumentando que la sentencia del TC de hace un año declara insconstitucionales algunos artículos que impiden el cobro del impuesto.

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En Formación Inmobiliaria

¡No corras! Aquí tienes 5 motivos para estudiar con calma el borrador de la Renta 2017

16 mayo, 2018 No hay comentarios

A pesar de las facilidades que ofrece la tecnología, Hacienda no es infalible. Muchos contribuyentes optan por aprobar directamente la Renta 2017, tal y como envía el borrador la Agencia Tributaria. Sin tomarse unos minutos que podrían rebajar su factura fiscal.

Entre el 4 de abril y el 2 de julio, millones de ciudadanos deben pasar cuentas con Hacienda. Transcurridas las primeras semanas desde el inicio de la campaña de Renta 2017, y ante la falta de tiempo, muchos contribuyentes se enfrentan ante diversas preguntas:

¿Debo aprobar directamente el borrador?
¿Estoy obligado a presentar la declaración?
¿Me conviene hacerla en pareja o individualmente?
¿Olvida Hacienda alguna de mis deducciones?
¿Qué hago con las reclamaciones de ejercicios anteriores?

Ante estas dudas, lo más aconsejable es estudiar con calma el borrador e intentar sacar el máximo partido a nuestra situación.

¿Siempre es correcto el borrador de la Renta 2017?

Los gestores consideran ‘frívolo’ pensar que se puede hacer la declaración del IRPF con un solo clic y a través del móvil. Y aprovechan para recordar que el 30% de los borradores de la Renta 2017 tienen algún error.

Los miembros del Colegio Oficial de Gestores Administrativos de Cataluña, responsables de presentar 800.000 declaraciones anuales, creen que el 30% de los borradores que ofrece la Agencia Tributaria o tienen errores o les falta alguna información importante. Hecho que imposibilita hacer frente a los deberes tributarios.

Según Jordi Altayó, miembro del colegio, entre los errores más habituales hay aspectos relativos al número de hijos de la unidad familiar, la situación de la pareja frente a una eventual separación, o la pecepción de algún tipo de ayuda para la compra de un vehículo.

En ese sentido, los gestores avisan de la necesidad de revisar a conciencia el borrador antes de firmar la declaración.

¿Estoy obligado a presentar la declaración de renta?

Todo contribuyente está obligado a presentar la declaración del IRPF. Aunque, en función de los ingresos y su procedencia, existen ciertas excepciones que eximen de dicho trámite. sin que ello exponga a una posible sanción.

No está obligado a declarar quien gane menos de 22.000 euros anuales, de un solo pagador.

Con más de un pagador; tampoco debe declarar quien gane menos de 12.000 euros anuales y además:

1.- La suma de las cantidades percibidas del segundo pagador y restantes superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros al año
2.- Perciba alguna pensione compensatoria del cónyuge
3.- El pagador de los rendimientos del trabajo no tenga la obligación de retener
4.- Perciba rendimientos íntegros del trabajo, si están sujetos a un tipo fijo de retención.
5.- Quien, trabajado (media jornada o jornada reducida), lo compagine con una prestación por desempleo. En ese caso, a efectos fiscales, se tienen dos pagadores y ello obliga seguramente a declarar.

También quedan exentos de presentar la declaración renta quienes obtengan rendimientos íntegros del capital, del trabajo o de actividades económicas, así como ganancias patrimoniales que en su conjunto no superen los 1.000 euros; ni tengan, exclusivamente, pérdidas patrimoniales por debajo de 500 euros. Eso sí, a pesar de no estar obligados, todos los contribuyentes con derecho a recibir una devolución deben confirmar el borrador o presentar la declaración para obtenerla.

¿Nos conviene la declaración individual o conjunta?

Con carácter general, la declaración de la renta se presenta de forma individual. Sin embargo, aquellas personas integradas en una unidad familiar pueden optar por declarar de manera conjunta. Siempre que todos sus miembros sean contribuyentes por este impuesto.

Existen dos modalidades de unidad familiar: El matrimonio, como unidad familiar integrada por los cónyuges, y la ausencia de matrimonio o la separación legal de la unidad familiar.

De la regulación legal de las modalidades de unidad familiar, se pueden extraer las siguientes conclusiones:

1.- Cualquier otra agrupación familiar diferente de las anteriores, no constituye unidad familiar a efectos del IRPF.
2.- Nadie puede formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo.
3.- La determinación de los miembros de la unidad familiar se realizará atendiendo a la situación existente el día 31 de diciembre del ejercicio fiscal.

En el caso de parejas de hecho y personas divorciadas, los primeros pueden formar una unidad familiar. Mientras que en casos de separación o divorcio debe realizarse de manera individual.

¿Estoy olvidando incluir alguna deducción?

Entre las deducciones aplicables hay que tener en cuenta algunas muy importantes:

Las cuotas sindicales y los colegios profesionales, cuya desgravación puede llegar a alcanzar el 100% de lo pagado. Casilla: 12.

Las condiciones personales y familiares, como haber tenido un hijo durante el ejercicio o haber cambiado las circunstancias (cambio de domicilio, matrimonio,..). También existe derecho a deducción por maternidad, así como deducciones familiares por descendientes o ascendentes con discapacidad, familia numerosa o monoparental con 2 hijos sin derecho a percibir anualidades. Casillas: 551, 565, 575, 589 y 591.

Los planes de pensiones, si se han producido aportaciones. Casilla: 416.

La inversión en vivienda habitual, si se tiene derecho a la aplicación del régimen transitorio. Por haber comprado o aportado cantidades antes del 1 de enero de 2013. Casillas: 501 y 502.

El alquiler de vivienda habitual, si el contrato fue firmado antes del 1 de enero de 2015. Casillas: 516 y 517.

Las obras de mejora en vivienda de propiedad. Casilla: 518.

Las deducciones autonómicas,si se tiene derecho a alguna y no figuran en el borrador.En casillas de nuestra CCAA.

¿Cómo afrontar a notificaciones de ejercicios anteriores?

A pocas semanas para la finalización de la campaña de Renta, Hacienda aún puede reclamarnos cantidades referentes a la declaración de 2013.

El 2 de junio de 2018, además de acabar el plazo para presentar la Renta 2017 para cerca de veinte millones de ciudadanos, se agota el plazo para que la Agencia Tributaria compruebe las cuentas presentadas cinco años antes (ejercicio 2013).

¿Qué hacer en este caso? En opinión de los expertos, la gran ventaja para el contribuyente es que las notificaciones llegan por correo postal. Esta circunstancia puede permitirnos forzar la prescripción del plazo legal y librarnos así de futuras comprobaciones y sanciones.

Si el contribuyente hubiese incurrido en algún error (voluntario o no) al presentar aquella declaración, la Agencia Tributaria le enviará una carta ordinaria anunciándole el inicio de un procedimiento de comprobación de datos.

Ocasión perfecta para no recoger un aviso dejado en Correos y obligar a que lo notificación sea devuelta a Hacienda y expire el plazo correspondiente.

En Impuestos

Un año después de la primera sentencia en contra, ¿qué le espera a la plusvalía municipal?

27 abril, 2018 No hay comentarios

Pendientes de la doctrina del Tribunal Supremo y la próxima reforma de la plusvalía municipal, el pago de este polémico impuesto quita el sueño a miles de personas.

En febrero de 2017 llegó el primero de una larga serie de reveses jurídicos al impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana. Conocido como la plusvalía, éste tributo sigue pendiente de una reforma definitiva.

Mientras los ayuntamientos ven peligrar una fuente de ingresos y las sentencias contradictorias se suceden. Por el carácter inconstitucional de una norma que obliga a pagar por la venta de un inmueble. Aunque no existiera ningún tipo de ganancia.

Desde el punto de vista local, la FEMP asegura que la reforma tendrá un impacto importante en la plusvalía municipal. Con una caída de la recaudación del 20%.

Frente a éste panorama, más de cincuenta recursos de casación se agolpan sobre la mesa del Supremo. Y la mayoría de ellos plantean una misma duda: ¿es anulable la liquidación del impuesto cuando ha existido ganancia en la venta?

Jueces, contribuyentes y administración no pierden de ojo cualquier novedad en un marco tan importante para el mercado de la vivienda como es la plusvalía municipal.

Pendientes de la ley de la plusvalía municipal

Transcurrido el primer año desde que el Tribunal Constitucional (TC) declaró ilegal el impuesto de la plusvalía, pocas cosas han cambiado.

Ni se reformado la ley ni se han tramitado las devoluciones por el cobro injustificado del gravamen.

Algo que sí se sabe a día de hoy es que la reforma de la plusvalía municipal supondrá una rebaja media del 20% en la recaudación por el impuesto. Según declaraciones de Abel Caballero, presidente de la FEMP.

‘Ahora queda por resolver quién deberá pagar la devolución de las cantidades cobradas indebidamente‘ apunta Caballero. ‘¿Debemos pagarlo nosotros (en referencia a los ayuntamiento) o tendrá que devolverlo quien legisló (el Estado)?‘

Este es uno de los temas que dificultan el acuerdo entre los municipios y el Gobierno. La falta de un plan para la devolución.

Un año sin la ‘esperada’ ley

Cuando el TC anuló parcialmente la normativa de la plusvalía municipal en Guipúzcoa, en febrero de 2017, dio pie a que una serie de sentencias en contra de las leyes forales que regulan el tributo.

Desde entonces prevalece como criterio declarar ilegal el cobro del impuesto por el incremento del valor de un terreno urbano. Cuando dicho encarecimiento es inexistente. Doctrina con la que se invita al poder legislativo de cada territorio a las reformar de las normas correspondientes.

Tanto navarros como vascos ya han tomado cartas en el asunto. Y el resto de comunidades va en camino. Una medida que genera caos en los ayuntamientos que recaudan la tasa, impotencia entre los contribuyentes y sentencias totalmente contradictorias en los juzgados.

¿Qué hacer si vendo con ganancias o pérdidas?

A la reclamación inicial sobre el carácter injusto de un tributo que obliga a pagar vendiendo a menor precio le ha seguido el rechazo general por una norma ‘parcialmente’ inconstitucional. De hecho, entre los 55 recursos de casación presentados ante el Tribunal Supremo existen 44 que plantean anular la liquidación en caso de ganancia.

Es por ello que conviene tener en cuenta diversos consejos en al vender un inmueble:

Vendo mi casa con ganancias, ¿qué hago?

Aquellos contribuyentes que obtengan beneficios de la venta de un inmueble pueden alegar dos cosas:

a. El método de cálculo del impuesto es ilegal. Tal y como argumentó el TC en sentencia del 11 de mayo de 2017
b. No se pueden aplicar los artículos 107.1, 107.2 y 110.4 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, declarados como inconstitucionales por el TC

En ese sentido, existe un pazo máximo de cuatro años para solicitar la devolución a contar desde el día en que se presentó la autoliquidación del impuesto. Aunque si el ayuntamiento ya ha hecho llegar la autoliquidación al contribuyente a este solo podrá recurrir en el plazo de un mes.

Vendo mi casa con pérdidas, ¿qué hago?

Desde la publicación de la sentencia del TC en el Boletín Oficial del Estado (BOE) del 15 de junio de 2015, las nuevas transmisiones sin ganancia han queda exentas de pagar la plusvalía municipal.

Aquellos contribuyentes que vendieron pasada esa fecha deberían tener fácil la devolución e incluso el pago del impuesto. Mientras que quienes vendieron antes de aquel 15 de junio pueden reclamar. Tomando como base la sentencia del TC y la doctrina de diversos tribunales.

Estoy a punto de vender, ¿qué debería hacer?

La clave está en saber si existe ganancia o pérdida patrimonial al vender el inmueble.

En caso de no existir beneficio, se puede autoliquidar el tributo con el ingreso y, seguidamente, pedir la rectificación. Aunque también se puede autoliquidar sin ingreso, a cero. Para declarar que no se está sujeto al pago de la plusvalía. Una opción arriesgada porque el ayuntamiento puede no estar conforme con la autoliquidación.

En caso de obtener beneficio, como ya se dijo, conviene argumentar la ilegalidad del impuesto. Ya sea por la fórmula de cálculo o por la norma foral correspondiente.

Dejamos a continuación otro artículo que puede ser de tu interés

Qué es la venta de los derechos hereditarios

En Formación Inmobiliaria

Doce cuestiones importantes a tener en cuenta de cara a la Renta 2017

24 abril, 2018 No hay comentarios

En plena campaña de la Declaración de la Renta 2017, son numerosas la dudas que asaltan a millones de contribuyentes. ¿Debo presentarla? ¿Hasta cuándo? ¿Cómo tributan mi vivienda y mis ahorros?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas incorpora novedades todos los años, y mucha letra pequeña. Obligaciones para la mayoría de contribuyentes, algunas excepciones a tener en cuenta y muchos detalles que conviene estudiar para evitar cualquier tipo de sanción.

1.- ¿Cuál es el calendario de la Renta 2017?

La campaña de la Renta 2017 comenzó el pasado 4 de abril. Desde ese día y hasta el 2 de julio se puede acceder tanto al borrador como a los datos fiscales vía Internet. Ya sea con certificado electrónico, mediante la Cl@ve PIN y con un número de referencia que facilita la Agencia Tributaria.

Es posible comunicarse con la AEAT por teléfono, vía web o mediante la nueva aplicación móvil. Simplemente con el NIF, la cantidad indicada en la casilla 450 de la Renta 2016 y la fecha de caducidad del DNI.

A través del portal Renta Web se puede presentar y modificar el borrador. Así como confeccionar la Renta 2017. Aunque también se puede pedir cita previa desde el 8 de mayo y acudir físicamente a las oficinas de la Agencia Tributaria, u otras entidades habilitadas, a partir del 10 de mayo para elaborar la declaración.

Otra novedad de esta ejercicio es la implementación de un servicio de asistencia telefónica, conocido como «Le llamamos». Al que podrán acceder, desde el 3 de abril, aquellos contribuyentes con rentas limitadas.

Si la declaración sale a pagar, y se opta por la domiciliación, el plazo para presentar la renta o confirmar el borrador acaba el 27 de junio. A pesar de que el cargo en cuenta se realizará a partir del 2 de julio.

Si se decide domiciliar únicamente el segundo plazo, el límite para presentar la declaración es el 2 de julio. Con cargo para ese segundo plazo a partir del 5 de noviembre.

2.- ¿Quién está obligado a hacer la declaración?

A nivel general, los contribuyentes no tienen la obligación de presentar la declaración de renta siempre que se perciban ciertas rentas:

Hasta 22.000 € en rendimientos del trabajo si provienen de un único pagador, o 12.000 € si se perciben rendimientos de más de un pagador. Siempre y cuando la suma de las rentas obtenidas por el segundo y demás pagadores sobrepasen los 1.500 €, con pagadores sin retención o que retengan a tipo fijo.
Los rendimientos del capital mobiliario y de aquellas ganancias patrimoniales, sujetas a retención, cuando la cantidad percibida no supere los 1.600 €.
Las rentas inmobiliarias imputadas, los rendimientos del capital que provengan de Letras del Tesoro, así como aquellas ayudas a la compra de viviendas protegidas con un límite conjunto de 1.000 €.
Los contribuyentes cuya suma total, entre rendimientos y ganancias patrimoniales, no llegue a superar los 1.000 € siempre que existan un mínimo de 500 € en pérdidas patrimoniales.

Por otro lado, sí que tienen la obligación de declarar:

Aquellos contribuyentes que deseen obtener la devolución correspondiente a este impuesto
Los contribuyentes que quieran deducirse la doble imposición con carácter internacional
O quienes deseen reducir la base a partir de aportaciones a sistemas de previsión social y patrimonios protegidos.

3.- ¿Debo declarar si tengo una vivienda vacacional?

Los propietarios de vivienda arrendadas por temporadas, a través de plataformas colaborativas, deben declarar las rentas obtenidas como rendimientos del capital inmobiliario.

Además, no pueden acogerse a la posibilidad de reducir el 60% como sí sucede con el alquiler de vivienda habitual. Debido a que dicho arrendamiento no tiene como destino principal cubrir la necesidad de una vivienda permanente para los arrendatarios.

4.- Soy inquilino, ¿puedo deducirme el alquiler?

Únicamente pueden aplicarse la deducción por el alquiler de una vivienda habitual aquellos contribuyentes cuyo contrato de arrendamiento fue firmado con anterioridad al 1 de enero de 2015. Estos inquilinos pueden seguir deduciéndose el 10,05% del alquiler satisfecho durante el ejercicio fiscal.

En caso de haber firmado un contrato de arrendamiento con posterioridad al 1 de enero de 2015, conviene comprobar las posibles deducciones por alquiler que concede las comunidades autónomas.

5.- Trabajo en mi vivienda habitual, ¿qué gastos puedo deducirme?

A nivel general, el titular de una vivienda puede deducirse una parte de los gastos (Impuesto de Bienes Inmuebles, tasas, cuota de comunidad) que corresponda de manera proporcional a los metros cuadrados utilizados para su actividad profesional.

Mientras que la parte proporcional de los gastos relativos a suministros (luz, internet, teléfono) se aplica combinando los metros cuadrados con aquellos días laborales y horas de ejercicio profesional en la vivienda.

De cara al próximo año (Renta 2018), la Agencia Tributaria incorporará una regla objetiva en la deducción de suministros. Aplicando un porcentaje del 30% en relación a los gastos totales correspondientes a la superficie empleada en el inmueble.

6.- ¿Qué gastos son deducibles en la compraventa de vivienda habitual?

La deducción por compra de vivienda habitual ha desaparecido hace más de cinco años. Aún así hay casos a tener en cuenta:

Si abonan cantidades para financiar la adquisición de vivienda habitual con anterioridad al 1 de enero de 2013, la AEAT permite deducir el 15% de aquellas cantidades satisfechas. Con un límite de 9.040 euros.

Por otro lado, merece atención especial la transmisión de vivienda habitual por parte de contribuyentes con 65 o más años. La ganancia patrimonial que genere dicha venta queda exenta de la necesidad de ser reinvertida. Mientras que si el inmueble es ganancial y solo uno de los cónyuges cumple este requisito por la edad, la ganancia queda exenta en un 50%.

7.- ¿Cómo tributan aportaciones y rescates de sistemas de previsión y planes de pensiones?

En relación a las aportaciones a sistemas de previsión social, hay que deducir la base imponible del importe aportado. Aunque hay límites aplicables , tanto al presentar la renta 2017 de manera individual como conjunta.

La cuantía no puede sobrepasar la cantidad menor entre un total de 8.000 €/año o el 30% de todos los rendimientos netos, sumando trabajo y actividades económicas.

Por otro lado, el rescate de planes en forma de capital permite deducir un 40% de aquellas prestaciones correspondientes a las aportaciones realizadas antes del año 2007.

Mientras que en rescates en forma de renta no se puede obtener dicha deducción.

Si el contribuyente se ha jubilado en 2017 el plazo máximo para rescatar su plan de pensiones (total o parcialmente), sin perder la deducción correspondiente, finalizará el 31 de diciembre de 2019.

8.- Las ayudas a la instalación de un ascensor, ¿tributan?

Las subvenciones percibidas por una comunidad se atribuyen a cada vecino en función del coeficiente de participación en el edificio.

En ese sentido, la Ley de Propiedad Horizontal determina la cuota de participación para cada propietario, tanto en cargas como en beneficios obtenidos. Siempre a excepción de que los estatutos de la comunidad de propietarios no dispongan de otro reparto.

9.- Afectado por una cláusula suelo, el banco me ha devuelto intereses, ¿qué hago?

Por defecto, no hay que declarar los intereses percibidos. Aunque sí aquellos que han formado parte de la base de la deducción por vivienda habitual.

Éstas cantidades deberán sumarse a la cuota, sin intereses de demora ni recargos, con aquellas deducciones aplicadas que correspondan a dichos intereses entre 2013 y 2016 (ambos incluidos).

Por otro lado, si estos intereses se han deducido como gastos financieros destinados al alquiler de un inmueble o han afectado a una actividad económica, serán necesarias declaraciones complementarias. Excluyendo igualmente recargos e intereses de demora, relativos a los años deducidos. A excepción del año 2012 y los anteriores.

10.- Tengo bitcoins, ¿cómo tributan en la Renta 2017?

Los beneficios y las pérdidas obtenidas por la transmisión de criptomonedas adquiridas en euros tributan como ganancias y pérdidas patrimoniales en las rentas del ahorro. Calculándose la diferencia entre los euros recibidos y los entregados.

Las criptomonedas no pueden ser calificadas de activos financieros. Por ello, no se puede retener por aquellos beneficios obtenidos. Llevándose a cabo el pago cuando se presente la declaración correspondiente al año de la operación.

11.- Ha habido un error en la declaración, ¿qué hago?

Si la equivocación es a favor del contribuyente conviene hacer una autoliquidación complementaria. Y en ella incorporar la renta olvidada en la primera presentación.

Si dicha presentación se hace antes de finalizar el calendario de la Renta 2017 ni existirán sanciones ni recargos.

Mientras que si el error es favorable a la Administración, la rectificación debe realizarse presentando otra declaración al marcar la casilla 127.

12.- La Renta 2017 permite incorporar el Anexo C (información adicional), ¿en qué casos?

Se trata de una novedad en la nueva campaña del IRPF.

El Anexo C permite incorporar datos relativos a aquellos intereses derivados del capital invertido en la compra o rehabilitación de un inmueble. Incluidos gastos de reforma y conservación, a deducir en ejercicios anteriores.

Así como exenciones a la reinversión, tanto en vivienda habitual como en rentas vitalicias o nuevas sociedades.

Este anexo permite también declarar:

El saldo neto negativo en ganancias y pérdidas de la base general, a compensar con ejercicios posteriores
Rendimientos negativos del capital mobiliario a compensar posteriormente
Aportaciones excesivas a sistemas de previsión sin deducir
Aquellas bases generales a liquidar que están pendientes de compensación

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