La subida de la plusvalía municipal de 2026 ha generado una gran inquietud entre propietarios, herederos e inversores inmobiliarios. Aunque el incremento del impuesto fue anunciado oficialmente a finales de 2025, su aplicación real ha estado rodeada de incertidumbre jurídica, cambios normativos y decisiones parlamentarias que conviene entender con claridad antes de vender, heredar o donar una vivienda.
En este artículo analizamos qué ha pasado realmente con la plusvalía municipal 2026, qué coeficientes están vigentes, cómo se calcula el impuesto actualmente y qué opciones tienen los contribuyentes para reclamar si han pagado de más.
Qué es la plusvalía municipal y por qué genera tanta polémica
La plusvalía municipal, cuyo nombre técnico es Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), es un tributo que cobran los ayuntamientos cuando se transmite un inmueble urbano, ya sea por venta, herencia o donación.
Durante años, este impuesto fue muy cuestionado porque se exigía incluso cuando el inmueble se vendía con pérdidas. Esta situación dio lugar a varias sentencias del Tribunal Constitucional, que obligaron a reformar profundamente el sistema de cálculo.
Desde 2021, la plusvalía municipal se basa en dos métodos alternativos, permitiendo al contribuyente elegir el más favorable.
La anunciada subida de la plusvalía municipal 2026
A finales de diciembre de 2025, el Gobierno aprobó un Real Decreto-ley que actualizaba los coeficientes máximos aplicables al método objetivo de cálculo de la plusvalía municipal. En algunos tramos, especialmente en periodos de tenencia inferiores a 15 años, los incrementos previstos suponían subidas de hasta el 40% respecto a ejercicios anteriores.
Esta subida de la plusvalía municipal 2026 pretendía ajustar el impuesto a la evolución del mercado inmobiliario, pero su tramitación parlamentaria no llegó a consolidarse.
Por qué la subida de 2026 no está en vigor
El Real Decreto-ley que introducía los nuevos coeficientes no fue convalidado por el Congreso de los Diputados dentro del plazo legal. Como consecuencia, la norma decayó y dejó de formar parte del ordenamiento jurídico.
Esto significa que:
Los coeficientes de 2026 no están actualmente en vigor.
Siguen aplicándose los coeficientes aprobados en 2024.
En 2025 tampoco se aprobaron nuevos coeficientes por la misma vía.
No obstante, el decreto sí tuvo efectos durante el breve periodo en el que estuvo vigente, lo que abre la puerta a reclamaciones.
Qué coeficientes se aplican actualmente a la plusvalía municipal
En la actualidad, y salvo que se apruebe una nueva norma con rango legal, los ayuntamientos deben aplicar los coeficientes máximos de 2024 para calcular la plusvalía municipal mediante el método objetivo.
Esto tiene una importancia clave para quienes han transmitido un inmueble entre finales de diciembre de 2025 y enero de 2026, ya que es posible que se hayan aplicado coeficientes que ya no son válidos.
¿Puede volver a aprobarse la subida de la plusvalía municipal 2026?
El marco legal permite que el Gobierno actualice los coeficientes de la plusvalía municipal cada año mediante:
La Ley de Presupuestos Generales del Estado.
Un nuevo Real Decreto-ley que sea convalidado por el Congreso.
Por tanto, aunque la subida de la plusvalía municipal de 2026 no está vigente en este momento, no puede descartarse que se apruebe una nueva actualización a lo largo del año, especialmente si se pretende reforzar la seguridad jurídica del impuesto.
Cómo se calcula la plusvalía municipal hoy
Desde la reforma del impuesto, existen dos métodos de cálculo, y el contribuyente puede elegir el más beneficioso.
Método objetivo
Se calcula multiplicando:
El valor catastral del suelo.
El coeficiente correspondiente según los años de tenencia.
El tipo impositivo fijado por el ayuntamiento.
Los coeficientes varían en función del número de años transcurridos desde la adquisición del inmueble.
Método real
Se basa en la ganancia real obtenida:
Precio de transmisión menos precio de adquisición.
Proporción del valor del suelo sobre el valor total del inmueble.
Si la ganancia real es inferior a la resultante del método objetivo, el contribuyente puede optar por este sistema.
Datos necesarios para calcular la plusvalía municipal
Para realizar un cálculo correcto es imprescindible contar con:
Valor catastral del suelo.
Fecha de adquisición y transmisión.
Precio de compra y precio de venta.
Municipio donde se ubica el inmueble.
Tipo impositivo municipal.
Un error en cualquiera de estos elementos puede dar lugar a liquidaciones indebidas.
Cómo reclamar si has pagado la subida de la plusvalía municipal 2026
Si el ayuntamiento ha aplicado coeficientes incorrectos, especialmente los previstos en la subida de la plusvalía municipal 2026 que finalmente decayó, el contribuyente puede:
Solicitar la devolución de ingresos indebidos.
Presentar recurso de reposición o reclamación económico-administrativa.
Revisar si el método real resultaba más favorable.
El plazo y la vía dependerán de si se trata de una autoliquidación o de una liquidación administrativa.
La subida de la plusvalía municipal 2026, su incertidumbrey el impacto en la inversión inmobiliaria
Este impuesto es un factor clave a tener en cuenta en cualquier operación inmobiliaria. Una correcta planificación fiscal puede:
Reducir costes en la venta de una vivienda.
Evitar sorpresas en herencias y donaciones.
Mejorar la rentabilidad neta de una inversión.
Con un marco normativo cambiante, contar con asesoramiento especializado resulta fundamental.
La subida de la plusvalía municipal 2026 ha puesto de manifiesto la complejidad de este impuesto y la importancia de analizar cada operación con detalle. Aunque el incremento anunciado no está en vigor, el escenario sigue siendo dinámico y puede cambiar en cualquier momento.
Si estás pensando en vender, comprar, heredar o invertir en una vivienda, en Oi Real Estate te ayudamos a analizar el impacto fiscal de la operación y a tomar decisiones informadas que protejan tu patrimonio.
La relación entre vivienda y fiscalidad se ha convertido en uno de los grandes debates del mercado inmobiliario español. En un contexto marcado por la escasez de oferta, el encarecimiento de los precios y la dificultad de acceso para amplias capas de la población, la carga impositiva asociada a la vivienda gana protagonismo como uno de los factores que condicionan tanto la inversión como la compra y el alquiler de inmuebles.
España afronta en los próximos años el reto de incrementar de forma significativa su parque residencial, especialmente de vivienda asequible. Sin embargo, muchos expertos coinciden en que el actual marco fiscal puede estar actuando como un freno estructural. Analizar cómo funciona la fiscalidad inmobiliaria, qué efectos tiene sobre el mercado y qué cambios se están planteando resulta clave para entender el futuro del sector.
La vivienda y fiscalidad en España: una presión superior a la media europea
Cuando se analiza la fiscalidad aplicada a la vivienda en España, uno de los datos más relevantes es su comparación con otros países del entorno europeo. Los impuestos vinculados al inmueble no se concentran en un único momento, sino que acompañan al propietario durante todo el ciclo de vida de la vivienda: compra, tenencia, alquiler y venta.
A diferencia de otros mercados más homogéneos, en España la fiscalidad inmobiliaria es compleja y fragmentada, ya que intervienen el Estado, las comunidades autónomas y los ayuntamientos. Esto se traduce en una suma de tributos que, en conjunto, elevan de forma notable el coste real de adquirir y mantener una vivienda.
Entre los principales impuestos destacan:
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) o el IVA en obra nueva
El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD)
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
La plusvalía municipal en caso de venta
La tributación de los rendimientos del alquiler en el IRPF o el Impuesto de Sociedades
Este entramado fiscal impacta directamente en la rentabilidad de las operaciones inmobiliarias y en la capacidad de acceso de los compradores, especialmente de quienes adquieren su primera vivienda.
Impacto de la fiscalidad en el acceso a la vivienda
La relación entre vivienda y fiscalidad no solo afecta a grandes inversores. También condiciona de manera directa a las familias y a los jóvenes que intentan acceder a una vivienda en propiedad.
Los impuestos asociados a la compra pueden suponer entre un 10 % y un 15 % adicional sobre el precio del inmueble, una cifra que debe financiarse con ahorros propios, ya que no suele estar cubierta por la hipoteca. Esto retrasa decisiones de compra, reduce el poder adquisitivo y, en muchos casos, obliga a optar por el alquiler durante más tiempo del deseado.
Además, la desaparición de incentivos fiscales generalizados para la vivienda habitual ha reducido el apoyo público a los compradores, mientras que las ayudas directas a la demanda, en determinados contextos, terminan trasladándose a precios más altos.
Fiscalidad y rentabilidad de la inversión inmobiliaria
Desde el punto de vista del inversor, la fiscalidad es un elemento clave en el análisis de cualquier operación. La rentabilidad neta de un activo inmobiliario no depende únicamente del precio de compra o del alquiler obtenido, sino del impacto acumulado de impuestos y costes regulatorios.
En proyectos de alquiler, por ejemplo, los impuestos reducen el margen disponible, especialmente en segmentos de rentas medias y vivienda asequible. Esto provoca que parte del capital se dirija hacia activos con mayor capacidad de absorción de costes o hacia mercados con mayor seguridad jurídica y estabilidad normativa.
En modelos como el build to rent, la contradicción es evidente: se pretende fomentar el alquiler a precios razonables, pero se mantiene una carga fiscal elevada que dificulta la viabilidad financiera de muchos proyectos, sobre todo en mercados regulados.
Otros factores que agravan la situación
La fiscalidad no actúa de forma aislada. Se suma a otros elementos que tensionan el mercado inmobiliario:
El aumento de los costes de construcción y de los materiales
La escasez de suelo finalista
La lentitud de los procesos urbanísticos
La inseguridad jurídica derivada de cambios normativos frecuentes
Cuando la oferta es limitada, cualquier incremento de costes —incluidos los fiscales— termina reflejándose en el precio final de la vivienda, ya sea en venta o en alquiler.
Propuestas para una fiscalidad más eficiente en vivienda
El debate actual sobre vivienda y fiscalidad gira en torno a cómo lograr un equilibrio entre la necesidad de ingresos públicos y el impulso a un mercado inmobiliario más accesible y dinámico.
Entre las propuestas que se plantean desde distintos ámbitos destacan:
Reducción de impuestos en la compra de primera vivienda
Incentivos fiscales al alquiler a largo plazo
Revisión de los impuestos transaccionales para mejorar la movilidad residencial
Mayor estabilidad normativa y coordinación entre administraciones
Impulso fiscal a la rehabilitación y la eficiencia energética
Los modelos europeos que mejor funcionan combinan una fiscalidad predecible, incentivos a largo plazo y una colaboración efectiva entre sector público y privado, permitiendo aumentar la oferta sin distorsionar el mercado.
Vivienda y fiscalidad: una clave para el futuro del mercado inmobiliario
El análisis de la vivienda y fiscalidad en España demuestra que los impuestos tienen un papel decisivo en la evolución del sector. Una estructura fiscal excesivamente gravosa o inestable puede limitar la inversión, reducir la oferta y dificultar el acceso a la vivienda, mientras que un sistema equilibrado puede convertirse en una herramienta para dinamizar el mercado y fomentar soluciones habitacionales sostenibles.
En un escenario de alta demanda y necesidad de nuevas viviendas, revisar el impacto real de la fiscalidad inmobiliaria no es solo una cuestión económica, sino también social y estratégica para el futuro del país.
¿Necesitas asesoramiento inmobiliario?
En OI Real Estate analizamos cada operación teniendo en cuenta no solo el mercado, sino también el impacto fiscal y legal de cada decisión. Si estás pensando en invertir, comprar, vender o alquilar una vivienda, nuestro equipo puede ayudarte a optimizar tu operación y tomar decisiones informadas en un entorno cada vez más complejo.
En España la transmisión de propiedades implica una serie de gastos de gestión y de tributos que deben ser rendidos al Ministerio de Hacienda. Los impuestos al vender una vivienda son tres: el IRPF por la ganancia patrimonial, el IBI y la Plusvalía Municipal, por el valor del suelo.
En este sentido, dos de ellos deberán ser liquidados cuando se haya concretado la venta del inmueble y el otro deberá ser abonado junto con el comprador, al momento de la firma del contrato de compraventa.
En este artículo te contamos las características principales de cada uno de estos tributos y de qué manera se calculan. ¡Sigue leyendo!
¿Cuáles son los impuestos a pagar por vender una vivienda?
Si has decidido poner a la venta tu inmueble es indispensable conocer tanto los pasos a seguir para realizar la operación, como así también cada uno de los impuestos que se deberán pagar por la misma.
Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF)
La plusvalía Municipal
Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Ahora, te detallamos de manera detallada que son y como se realiza el cálculo de cada uno de ellos. También, te explicamos cuales son las exenciones en el caso del pago de los tres tributos.
IRPF: ¿Cómo calcular este impuesto al vender un inmueble?
El IRPF es un impuesto estatal y grava sobre los beneficios económicos que adquiere una persona. Es decir, por su ganancia patrimonial. En este caso, se trata de uno de los impuestos por vender una vivienda cuando el valor de venta es mayor al valor de compra cuando se adjudica el bien. En este sentido, si la transmisión de una inmueble por venta ha derivado en una pérdida, no se deberá liquidar el IRPF. No obstante, si deberá incluirlo en la declaración de la renta.
Se trata de un impuesto que debe abonarse al año siguiente de efectuada la venta. Esto se debe a que cada año es obligación realizar la declaración de la renta con todo el patrimonio generado durante el transcurso del año anterior.
Valor de transmisión: ¿Cómo se calcula?
En este punto, se deberán restar al valor de la venta todos los gastos y tributos que se deban abonar para realizar la operación. Algunos de ellos son:
Honorarios de la agencia inmobiliaria
Plusvalía municipal
Gastos de la cancelación registral de la hipoteca
Ahora bien, vamos con un ejemplo el modo de calcular el valor de transmisión (cada uno de estos valores especulativos.
Valor de venta: 150.000 euros
Gastos de venta:
Pago a la agencia inmobiliaria: 7.000 euros
Plusvalía municipal: 1.600 euros
Gastos de cancelación de la hipoteca (si aplica): 1000 euros
Por otro lado, al momento de calcular cuánto se deberá pagar por el IRPF se deberá calcular el valor de adquisición. Se trata del costo de compra por el cual se recibió el inmueble. Para su cálculo se le deben sumar al valor de compra los siguientes montos:
Cada uno de los gastos propios de la adquisición de la vivienda. Hablamos de cada uno de los tributos que se debieron asumir con la hipoteca, los gastos de gestión de notaría, el IVA, el IAJD y el ITP. Si es necesario tener presente que aquellas comisiones pagadas para asumir el crédito hipotecario o sus intereses no se tienen en cuenta para este cálculo.
Los montos que se han invertido en reformas o reparaciones que se hayan realizado en la vivienda y que sean considerables. Hablamos de las modificaciones destinadas a ampliar el inmueble, aumentar la superficie o la modificación total de partes esenciales de la vivienda, como ser baño o cocina. Este tipo de refacciones aumentan el valor de la propiedad por lo tanto el de comprar. En este sentido, ese aumento puede repercutir en el cálculo final del IRPF y así provocar una rebaja en la factura fiscal.
Ahora bien, vamos con un ejemplo el modo de calcular el valor de adquisición (cada uno de estos valores especulativos.
Calcular la diferencia y el tipo impositivo aplicable
Luego de calcular el valor de transmisión y el valor de adquisición, se debe calcular cual es la diferencia existente entre ambos valores. Dependiendo del resultado se deberá pagar o no el IRPF. Por lo tanto, si el valor de la diferencia es negativo no se deberá abonar por este tributo.
En caso contrario, si el cálculo da un valor positivo, se le deberá aplicar a dicho monto un porcentaje para saber qué es lo que se deberá pagar de IRPF por esa ganancia. El tipo impositivo es por tramos y es un valor establecido por Hacienda. La tabla se encuentra organizada de la siguiente manera:
A) Si la ganancia es hasta 6.000 euros: 19%
B) Si la ganancia es entre 6.000 y 50.000 euros: 21%
C) Si la ganancia es entre 50.000 euros y 200.000 euros: 23%
D) Si la ganancia es de 200.000 euros: 26%
Algo a tener en cuanta muy que resulta muy importante, es que cada uno de dichos porcentajes serán aplicado de manera progresiva.
Ahora bien, vamos con un ejemplo el modo de calcular la diferencia entre el valor de transmisión y el de compra (cada uno de estos valores especulativos.
En este caso, al ser un resultado positivo se deberá abonar el IRPF por la ganancia obtenida. Así, los porcentajes se aplican progresivamente. Es decir, a los primeros 6.000 € le aplicamos el 19% y a los 25.900 €que restan el tipo impositivo a aplicar el 23%. Lo que da un total de: 7097 € de IRPF por la venta de la vivienda.
¿Cuáles son las exenciones para el IRPF?
Uno de los principales interrogantes en relación al pago de impuestos a la vivienda por vender y precisamente, por el IRPD es si siempre se está obligado a pagarlo. La repuesta es que existen algunas particularidades que están exentas de pagar el tributa y que son establecidas por la agencia tributaria. Hablamos de exención por:
🔃 Reinversión en una vivienda actual
🤶 Por ser mayor a 65 años de edad
💰 Entregar el piso en dación en pago
Reinversión en una vivienda actual
En los casos en los que sea vendido un inmueble y el dinero obtenido por la operación ha sido utilizada para comprar otra vivienda de residencia habitual nueva es posible quedar por fuera de la obligatoriedad de pagar el IRPF. Aun cuando se haya conseguido obtener una ganancia por la transacción.
Para ello se debe tener en cuantas algunas variables:
La vivienda que se vende y compra deben ser de residencia habitual
Se debe haber vivido al menos dos años en ella de manera continua
Sino se ha vivido continuamente por un mínimo de dos años en la propiedad, justificar porque se realizó el cambio de residencia. Como por ejemplo, por motivos laborales.
La nueva vivienda deberá ser en la que se residirá al menos por un plazo mínimo de 12 meses desde el momento en que se concreta la operación.
El plazo de la reinversión en la vivienda es por dos años.
La reinversión puede sr antes o después de la operación.
Se debe reinvertir la totalidad del dinero que se obtiene de la venta de la vivienda.
Si sobra un monto de dinero de la venta, este deberá tributar por el IRPF.
Si es un vivienda de nueva construcción y se reinvierte dentro de los dos años, pero el inmueble es entregado por fuera del plazo, el beneficio fiscal se mantiene. El plazo se comienza a contar cuando finalizan las obras.
Si la vivienda es de residencia habitual pero el monto se reinvierte en la compra de un inmueble en el exterior con el mismo fin, es posible evitar tributar por el IRPF.
Se deberá verificar si la excepción de pago se puede realizar según los convenios entre países.
Por ser mayor a 65 años de edad
Otro parte de la población que se encuentra exenta de pagar el IRPF son las personas mayores de 65 años. Este grupo se encuentra libre de todo tipo de abono, y se diferencian del resto de los contribuyentes en tanto no tienen la condición de reinvertir el monto de dinero recibido en una vivienda nueva para tener disponibilidad del beneficio fiscal.
Por el contrario, si la vivienda que es vendida se trata de una segunda residencia, este grupo deberá tributar por ello. Salvo que el dinero de la venta sea utilizado para construir una renta de carácter vitalicio en una entidad bancaria o con una aseguradora. Los requisitos para tan acción son los siguiente
Plazo de 6 meses desde la fecha en que se realiza la operación de compraventa.
El monto de dinero máximo para reinvertir para poder tener el beneficio fiscal es de 240.000 euros.
La renta tendrá que tener una periodicidad menor o igual a un año. Asimismo, la misma comenzará a ser percibida por un año desde su confirmación.
Informar a la entidad bancaria o aseguradora que el dinero es a causa de la venta de una vivienda y se requiere la extensión del IRPF
En algunos bancos o entidades se condiciona a una edad máxima la posibilidad de realizar la renta vitalicia. Este límite puede estar entre los 79 y 90 años de edad. Por lo tanto, la persona que requiera la solicitud de esta acción deberá recurrir a la información del ente correspondiente ya que si no lo puede realizar deberá abonar IRPF ante la venta de una vivienda a pesar de tener más de 65 años.
Dación de pago
Hablamos de la forma legal utilizada para acordar una sustitución por la obligación de pago que tiene una persona, denominada deudora, por prestación diferente de parte del acreedor.
Así, la obligación original queda extinguida, fuera cual fuera la prestación realizada en un principio. Una vez consentida la prestación nueva, se alcanzan tres efectos de pago:
Extinguir la obligación.
Liberar la obligación del deudor.
Satisfacer el crédito del acreedor.
En este sentido, este tipo de operaciones logra sustituir una prestación por otra, se trate o no de una cosa material.
Ante la posibilidad de incumplimiento del acuerdo, el acreedor tiene el derecho de restituir al estado original la deuda.
Plusvalía Municipal: uno de los impuestos a pagar por vender una vivienda
Al IRPF se le suma un impuesto a la vivienda por vender y que se denomina, oficialmente, Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, popularmente conocido como plusvalía municipal.
La plusvalía es un tributo que grava el incremento que ha tenido el valor de una vivienda durante todo el tiempo que se haya sido propietario de la misma. Se trata de un impuesto cuya competencia se encuentra cedida a las comunidades autónomas. Es decir, debe ser abonado en la Hacienda del ayuntamiento correspondiente según los tipos impositivos fijados por dicho ente.
Ante la venta de un inmueble, el pago de la plusvalía municipal corre a cuenta del vendedor del mismo. Solamente para los casos en los cuales el propietario no viva o no resida en España no se abonará el tributo.
Por otra parte, si la transmisión de la vivienda es a causa de una donación o de una herencia, quien deberá responder por el pago de la plusvalía serán las personas que adquieran la propiedad.
Con respecto a los tiempos de pago, este impuesto deberá ser liquidado dentro del plazo de 30 días hábiles realizada la compraventa o donación. El periodo comienza a considerarse desde el preciso momento en el cual se concreta la operación. Al ser la plusvalía un tributo que está cedido a las comunidades, este período podrá variar según el ayuntamiento en el cual se encuentra el inmueble.
Cuando se tratase de una herencia, el plazo para abonar la plusvalía es de 6 meses, que comienza a contarse desde el momento del fallecimiento del propietario.
¿Cómo se calcula la plusvalía?
Luego del fallo del Tribunal Constituyente el 26 de octubre de 2021 y a partir del 19 de noviembre del mismo año, el calculo de la plusvalía municipal puede realizarse de dos maneras y con dos métodos diferentes.
Para calcular la plusvalía municipal con el método de cálculo objetivo se deberán tener en cuenta las siguientes variables:
El valor catastral del suelo que figura al momento de la venta. Este es un dato que puede ser consultado en al recibo de pago del IBI o bien ingresando en el sitio web del catastro.
Un coeficiente que se calcula según la cantidad de tiempo que se hay sido titular del inmueble. Este valor es asignado por cada ayuntamiento.
Tiempo durante el cual has sido dueño del inmueble
Coeficiente
Menos de un año
0,14
1 años
0,13
2 años
0,15
3 años
0,16
4 años
0,17
5 años
0,17
6 años
0,16
7 años
0,12
8 años
0,10
9 años
0,09
10 años
0,08
11 años
0,08
12 años
0,08
13 años
0,08
14 años
0,10
15 años
0,12
16 años
0,16
17 años
0,20
18 años
0,26
19 años
0,36
20 años o más
0,45
¿Siempre debe pagarse por la plusvalía municipal?
La Plusvalía Municipal es uno de los impuestos por vender una vivienda que no siempre debe ser abonado. Luego de las últimas actualizaciones realizadas el 10 de noviembre del 2021, quienes han sido propietarios de una vivienda y ante su venta han sufrido pérdidas o una ganancia cero, no deberán pagar por el tributo.
Es decir, si al momento de la realización de la venta de una propiedad se reconoce una pérdida en el valor de la misma, el propietario queda exento de pagar la plusvalía.
¿Qué es el Impuesto sobre Bienes Inmuebles?
El IBI es uno de los impuestos a la vivienda que se paga cada año por tener la propiedad y titularidad de la misma. Se trata de un tributo de carácter municipal y se encuentra regulado por Ley Reguladora de Haciendas Locales, 2/2004, entre los artículos 60 y 77.
Según la normativa, quien debe hacerse cargo del pago de dicho tributo es la persona propietaria de la vivienda al primero de enero. En este sentido, en la gran mayoría de los casos el impuesto se divide entre las partes, considerando la cantidad de meses que se ha tenido la titularidad del inmueble.
Por último, el IBI se abona una vez al año por parte del propietario del inmueble. Al vender una vivienda se deberá dividir el pago del tributo con el nuevo titular de la misma en relación a la cantidad de tiempo que ha tenido la propiedad.
¿Quiénes se encuentran exentos de pagar el IBI?
Para el pago del IBI existen algunas excepciones. Algunas de ellas se producen de manera automáticas ya que se encuentran reguladas por ley nacionales y municipales. Y, en otros casos, la posibilidad de no abonarlo debe ser solicitada para casos especiales.
Las exenciones automáticas se encuentran:
Estado nacional (local o autonómico), entes destinados a seguridad, defensa, servicios penitenciarios y educativos.
Iglesia católica
Cruz Roja Española.
Además, se encuentran exentas del pago del IBI las sedes diplomáticas y los terrenos destinadas a redes ferroviarias.
Para los casos en los que el beneficio fiscal debe ser solicitado es para los inmuebles que serán destinados al sector educativo o al patrimonio histórico.
¿Qué hacer si al vender una vivienda no se ha cobrado el IBI?
Al tratarse de un impuesto que se encuentra cedido a las competencias de las autonomías, cada ayuntamiento tiene la potestad de fijar sus propios tiempos para girar el tributo.
En algunos casos, puede darse de que el impuesto se encuentre liquidado al momento de realizar la venta. O, por el contrario, que se encuentre pendiente de ser abonado. En el segundo caso lo que puede realizar es:
Llegar a un acuerdo con el comprador de la vivienda para que se abone una cuota en el mismo momento de la firma. Este monto se tendrá en cuenta considerando la referencia de lo que se abonando el año anterior a la venta.
Quedar a la espera de que la Administración correspondiente cobre el IBI, para luego pedir a la otra persona que reembolse la cantidad que corresponde.
La opción que mejor se adapte dependerá del tipo de comunicación y confianza que se tengas comprador y vendedor al momento de concretar la operación.
¿Cómo se calcula el IBI?
Para llevar adelante el cálculo del impuesto sobre bienes inmuebles es necesario, previamente, llevar adelante otros resultados. Nos referimos al cálculo de:
Cuota íntegra
La misma se obtiene de aplicar a la base imponible el tipo de gravamen que le corresponde al inmueble.
Por lo general, el porcentaje ronda entre el 0,4 a 1,1% del valor catastral y entre 0,3 al 0,9% para bienes inmuebles urbanos y rústicos, respectivamente. Dicho coeficiente puede verse afectado por los aumentos regidos por cada Ayuntamiento en los inmuebles con características especiales que será del 0,6%. Las administraciones podrán establecer un grupo diferenciado para cada municipio que no sea inferior al 0,4% ni mayor al 1,3%.
Cuota líquida
Es la que se obtiene de aplicar a la cuota íntegra aquellas bonificaciones previstas por las normas nacionales y locales donde se encuentra el inmueble. Si no existen bonificaciones no se le debe restan nada a la cuota íntegra.
Hasta aquí te hemos contado acerca de cada uno de los impuestos por vender una vivienda en España. Si te has quedado con alguna duda, te invitamos a que nos dejes tu comentario al finalizar el artículo. En OI REAL ESTATE te responderemos a la brevedad.
Si te encuentras en algún tipo de situación que requiera asesoramiento legal y profesional puedes ponerte en contacto con nosotros. Nuestros asesores te brindarán la mejor información, con la mayor confidencialidad y la venta de tu inmueble de manera exitosa.
Un nuevo año arrancó, enero está llegando a su fin y son muy buenas épocas para comprar o vender un inmueble. Si te encuentras en esta situación debes conocer una serie de acciones y cuestiones que no puedes pasar por alto. Entre los diferentes pasos y trámites, un factor importante son los impuestos a la vivienda a pagar que se han modificado para este 2022.
En este artículo te detallamos cada uno de los tributos que han sido modificados. Te describimos el cambio y la manera en que gravarán, los tiempos y los montos. Sigue leyendo.
¿Cuáles son los impuestos a la vivienda al comprar o vender una?
En el momento en que una persona decide comprar o vender una casa, propiedad o cualquier tipo de inmueble, es imposible no pensar en qué tipo de impuestos a la vivienda hay que pagar. En España, tener presente con exactitud cuáles serán los tributos que gravarán sobre este tipo de operaciones es de real importancia ya que pueden llegar a representar hasta el 10% de las mismas. A su vez, el pago de impuesto es un monto de dinero que es irrecuperable.
Es decir, ante la posibilidad de invertir en reformas en la propiedad con ellas vendrá un aumento en el valor de la mismas. No sucede lo mismo con los tributos, ya que, al momento de negociar la compra o la venta, los impuestos no son negociables, son fijos.
Los impuestos del sector inmobiliarios a la hora de una operación de compraventa son: el de transmisiones patrimoniales, el de actos jurídicos documentados, el de sucesiones, al valor añadido y la plusvalía municipal. Dentro de ellos, algunos han modificado su modo de gravar.
¿Cuáles son los impuestos para comprar un inmueble que se han modificado en 2022?
En el 2022 los impuestos a la vivienda para comprar que se han modificado fiscalmente son tres:
Transmisiones Patrimoniales (ITP), el Impuesto
Sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD)
Sucesiones y Donaciones (ISyD)
Este último gravamen, si bien no afecta a la compra de un inmueble, forma parte de los tributos que se deben abonar dentro del sector inmobiliario. Es decir, es un gravamen que se paga cuando se lleva adelante la herencia de una propiedad. No obstante, desde este año tributará de manera diferentes, lo que lo hace realmente importante considerarlo en el caso de una sucesión.
A continuación, te detallamos los cambios que han sufrido cada uno de ellos y cómo se tributarán en 2022.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)
El ITP es un impuesto a la vivienda que deberá ser abonado por la persona que compre el inmueble. Es un tributo que grava solamente sobre la adquisición de viviendas de segunda mano. Por el contrario, si se tratase de la compra de una vivienda nueva el impuesto a tributar será el IVA. Que no lo tocaremos ya que no ha sufrido ningún tipo de cambio.
Cuando se calcula el ITP es importante tener presente que cambia de comunidad en comunidad, ya que es un tributo que está cedido. De esta manera, el tipo impositivo puede llegar a variar entre el 4% y el 11%. Como sucede en País Vasco y en Cataluña, respectivamente, por ejemplo.
Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD)
El IAJD se encarga de gravar cada uno de los actos que deben ser formalizados para concretar una operación de compraventa a través de escrituras públicas. Es decir, hablamos del impuesto que tributa sobre los documentos notariales, administrativos y mercantiles.
Igual que con el ITP, este tipo de impuesto se encuentra en competencia de las propias comunidades autónomas. Es decir, el porcentaje a abonar varías de territorio en territorio. En estos casos, el valor más bajo se aplica en Navarra y el más algo en Andalucía y Aragón. En el primer caso, el tipo es del 0,5%, y en el segundo, en ambas autonomías, es del 1,5%.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISyD)
El ISyD es el impuesto que se debe abonar al momento de recibir una donación o una herencia. Al igual que los dos tributos anteriores, se trata de una competencia que se encuentra cedida a las comunidades autónomas.
Existen tres supuestos ante los cuales se deberá pagar por el ISyD:
Cualquier tipo de adquisición que provenga de una herencia, un legado o cualquier otro título en carácter sucesorio.
Cualquier tipo de sucesión de bienes o derecho mediante donación o cualquier otro negocio jurídico a modo de título gratuito.
Recepción de algún tipo de cobro de beneficio. Por ejemplo, un seguro de vida.
¿Cuáles fueron los cambios fiscales para ese 2022?
Cada uno de los impuestos a la vivienda para la compra de una han sido modificados por el mismo fin. Es decir, se ha cambiado en cada uno el cálculo de su base imponible sobre la cual se aplicará el tributo.
Previo a las modificaciones, la base imponible de los tres impuestos (ITP, IAJD Y EL ISyD) eran calculadas a partir del valor real del inmueble. En muchos casos, este valor se determinaba a partir de valores mínimos de referencia que aparecían en el Catastro. Esas cifras resultaban de coeficientes multiplicadores con el fin de obtener el resultado final.
A partir de la entrada en vigencia de la nueva Ley Antifraude en enero del corriente año el valor de mínimo cambia. Desde 2022, pasa a llamarse “valor de referencia” y su cálculo será en base a los precios finales de transacciones de compraventa de inmuebles.
Por lo tanto, esto quiere decir que cada contribuyente deberá acomodarse al valor que determinará la Hacienda Pública. En este sentido, si llegase a ver algún tipo de desacuerdo la persona que compra la vivienda deberá acreditar su valor. Así, si se escritura la vivienda con un valor más alto que al oficial que aparece en catastro, la cifra que se impondrá será la más alta.
Existen otros impuestos vinculados al mercado inmobiliario que no han sufrido ningún tipo de intervención y que son de carácter frecuente en una operación de compraventa. Por ejemplo, el impuesto sobre bienes Inmuebles (IBI).
Si bien la ley está en vigencia en la actualidad, es posible que con el transcurso de los meses se lleven adelante una serie de cambios vinculados a la temática. Esto se relaciona a que organismos en Castilla-La Mancha ya han demostrado su desacuerdo. Recordemos que esta autonomía ha sido una de las comunidades pioneras en fijar el modo de llegar a dicho cálculo.
En consecuencia, al momento, la normativa en la comunidad ha sido anulada por el Tribunal Superior de Justicia y por el mismo Tribunal Económico–Administrativo Regional (TEAR). La anulación se produjo porque desde los organizamos consideran que la nueva forma de calcular el valor de referencia no tiene en cuenta las características particulares de cada inmueble.
¿Cuáles son los impuestos para vender una vivienda que se han modificado en 2022?
Por su parte, cuando se quiere vender una vivienda, el único impuesto que se modifica es el modo de calcular la base imponible de la plusvalía municipal. Fue un cambio que se realizó entre los últimos tres meses de 2021, cuando el Tribunal Constituyente consideró institucional el modo tradicional de calcular el tributo.
Plusvalía Municipal
Por su importancia, la plusvalía municipal supone para el estado español uno de los mayores ingresos para los ayuntamientos. En concreto, este impuesto grava sobre una serie de operaciones que implican un intercambio o acuerdo entre partes, respecto a un bien. En este caso, terrenos.
Es decir, se paga cuando existe transmisión de la propiedad en una acción de compraventa, herencia, legado o donación. Además, tributa en caso de existir despojo forzoso o traspaso del bien por subasta.
Por otra parte, tributa si se constituye o transmite cualquier derecho real de goce, limitativo del dominio. Por el contrario, y como lo establece la ley, si no existiese transmisión de la propiedad o de un derecho real de goce, sobre los referidos terrenos, no se devenga el IIVTNU.
¿Cuáles fueron las modificaciones en la plusvalía municipal para este 2022?
De esta manera, comienza una nueva forma de tributar, ya que se comenzará a penalizar por las ganancias que se logren gracias a transición de viviendas a corto plazo. El principal objetivo es no continuar alentando las operaciones especulativas.
De esta manera, desde el gobierno central propusieron una nueva forma de calcular, de manera objetiva, la plusvalía municipal. Uno de los impuestos a la vivienda que se deben abonar cuando es vendida una propiedad.
Hasta la llegada de la sentencia del T.C., la cuota correspondiente al tributo se calculaba aplicando un tipo máximo del 30% a una determinada base imponible. Es decir, se llegaba gracias a la multiplicación del valor catastral del suelo por la cantidad de años que hayan pasado desde su compra y un coeficiente que variará según cada periodo.
Fue dicha fórmula la que fue modificada luego de la declaración de inconstitucionalidad del impuesto. En la actualidad el cálculo tiende a ser más objetivo y se llega mediante multiplicación del valor catastral del terreno por una serie de coeficientes que cambian dependiendo de los años que se ha tenido la vivienda en propiedad (del 0,08% al 0,45%) para lograr amoldarse al comportamiento del mercado de la vivienda en dicho periodo y que serán actualizados una vez al año.
¿Cuál es el método alternativo de cálculo de este impuesto a la vivienda?
La nueva normativa ha provocado, además, la introducción de un método alternativo para lograr una estimación de la base imponible del impuesto. Esta fórmula consiste en aplicar el tipo a la plusvalía real, conseguida como diferencia entre el valor de venta y el de adquisición.
Hasta aquí te hemos contado y detallado cada un de los impuesto a la vivienda que se modifican a partir del 2022 Si te has quedado con alguna duda, te invitamos a que nos dejes tu comentario al finalizar el artículo. Desde Oi Realtor te responderemos a la brevedad.
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